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川經(jīng)信企業(yè)〔2025〕119號(hào)

各市（州）經(jīng)濟(jì)和信息化局、科技局、財(cái)政局、統(tǒng)計(jì)局，國(guó)家稅務(wù)總局各市、州稅務(wù)局：

為貫徹落實(shí)《工業(yè)和信息化部辦公廳 財(cái)政部辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（工信廳聯(lián)財(cái)函〔2025〕217號(hào)）要求，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、政策內(nèi)容

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人，高新技術(shù)企業(yè)是指按照科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。符合條件的企業(yè)申請(qǐng)列入四川省先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單。

二、申報(bào)條件

（一）企業(yè)為有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，并在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)（http://www.innocom.gov.cn）上顯示“所屬行業(yè)”屬于《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T?4754—2017）中“制造業(yè)”門類（C門類）。

（二）進(jìn)入2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減名單的，應(yīng)在2025年內(nèi)具備高新技術(shù)企業(yè)資格，且2024年1月1日至12月31日期間，研發(fā)支出、研發(fā)人員、高新技術(shù)產(chǎn)品占比符合國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)文件規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件；企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計(jì)占全部銷售額比重50%（不含）以上，全部銷售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷售額均不含增值稅；企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)入名單前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形，未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上。

三、政策享受時(shí)限

（一）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年全年有效的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。

（二）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，且未在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至12月31日。

（三）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，并在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。

（四）2025年新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。

四、名單確定流程

按照如下程序確定先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單。

（一）企業(yè)網(wǎng)上填報(bào)。請(qǐng)各市（州）經(jīng)濟(jì)和信息化局將通知轉(zhuǎn)發(fā)轄區(qū)內(nèi)縣（市、區(qū)）經(jīng)濟(jì)和信息化部門及相關(guān)企業(yè)，并指導(dǎo)符合條件的企業(yè)填報(bào)。

對(duì)于已在《2024年度享受增值稅加計(jì)抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單》中，且當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè)，于2025年4月30日起暫停享受政策。擬繼續(xù)申請(qǐng)進(jìn)入2025年度名單的，可于2025年7月起的每月1日至10日登陸高新認(rèn)定管理工作網(wǎng)進(jìn)行填報(bào)，并將申報(bào)材料（申報(bào)表、承諾書，見附件1）打印、簽章，上傳平臺(tái)并提交，截止時(shí)間為2026年4月10日。

新申請(qǐng)進(jìn)入2025年度名單的企業(yè)，可于2025年9月起的每月1日至10日登陸高新認(rèn)定管理工作網(wǎng)進(jìn)行填報(bào)，并將申報(bào)材料（申報(bào)表、承諾書，見附件1）打印、簽章，上傳平臺(tái)并提交，截止時(shí)間為2026年4月10日。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上申報(bào)狀態(tài)顯示“已審核”的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)不再重復(fù)申報(bào)。

（二）企業(yè)提交紙質(zhì)材料。將申報(bào)生成并簽章的紙質(zhì)文件（申報(bào)表、承諾書）提交至當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和信息化主管部門。各地經(jīng)濟(jì)和信息化主管部門務(wù)必主動(dòng)公布市縣咨詢電話和資料接收地址，并接收申報(bào)企業(yè)提交的紙質(zhì)申報(bào)資料。

（三）市（州）審核。

各地經(jīng)濟(jì)和信息化主管部門登錄系統(tǒng)進(jìn)行線上審核，同時(shí)按照企業(yè)提交的紙質(zhì)材料相關(guān)數(shù)據(jù)，商同級(jí)科技部門審核2025年內(nèi)是否具備高新技術(shù)企業(yè)資格。

商同級(jí)科技、統(tǒng)計(jì)部門參照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754-2017）對(duì)企業(yè)所屬行業(yè)是否為“制造業(yè)”門類（C類）進(jìn)行審核。

商同級(jí)稅務(wù)部門審核2024年1月1日至12月31日期間，研發(fā)支出、研發(fā)人員、高新技術(shù)產(chǎn)品占比是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）文件規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件；審核企業(yè)是否為制造業(yè)一般納稅人；審核企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計(jì)占全部銷售額比重是否大于50%（不含）；審核企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)入名單前36個(gè)月是否發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形，是否因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上。

根據(jù)以上程序確定名單，并于每月20日前將符合條件的企業(yè)名單（見附件2），以正式文件報(bào)送經(jīng)濟(jì)和信息化廳。

（四）名單推送。經(jīng)濟(jì)和信息化廳將市（州）推薦名單（包括企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、所屬行業(yè)、行政區(qū)域、企業(yè)名稱、發(fā)證日期和到期日期等信息）匯總后，于每月30日前將確定的名單推送財(cái)政廳、科技廳、四川省稅務(wù)局，同時(shí)報(bào)送工業(yè)和信息化部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心。

五、增值稅加計(jì)抵減辦理程序

（一）先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)標(biāo)簽維護(hù)。四川省稅務(wù)局根據(jù)經(jīng)濟(jì)和信息化廳推送的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單，錄入金稅三期稅收管理系統(tǒng)后，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)即可申報(bào)享受增值稅加計(jì)抵減政策。

（二）加計(jì)抵減申報(bào)程序。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)無(wú)需提交加計(jì)抵減聲明，在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)四川省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)相關(guān)提示，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的5%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。

六、注意事項(xiàng)

（一）分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)政策注意事項(xiàng)。分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)享受政策，由總公司一并填報(bào)相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：

1.對(duì)于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計(jì)算分支機(jī)構(gòu)銷售額及比重，分支機(jī)構(gòu)不單獨(dú)享受政策。

2.對(duì)于非增值稅匯總納稅，且分支機(jī)構(gòu)所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機(jī)構(gòu)分別計(jì)算銷售額及比重。

（二）計(jì)提加計(jì)抵減額注意事項(xiàng)。總分支機(jī)構(gòu)間、同一控制下的企業(yè)間發(fā)生應(yīng)稅交易，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。享受政策的企業(yè)將原材料、半成品銷售給另一企業(yè)加工為半成品或者產(chǎn)成品后進(jìn)行回購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)僅就半成品或者產(chǎn)成品加工費(fèi)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)提加計(jì)抵減額。

（三）委托外部生產(chǎn)加工計(jì)入銷售額注意事項(xiàng)。委托外部進(jìn)行生產(chǎn)加工的，相關(guān)銷售額不計(jì)入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額。受托企業(yè)在滿足工信廳聯(lián)財(cái)函〔2025〕217號(hào)文件相關(guān)規(guī)定的情況下，加工費(fèi)可計(jì)入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)銷售額。

（四）企業(yè)更名、遷移等重大變化注意事項(xiàng)。企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化的，應(yīng)根據(jù)國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)文件相關(guān)要求向科技廳報(bào)告相關(guān)情況并辦理手續(xù)，并在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)完成相關(guān)信息變更后再申請(qǐng)享受政策，同時(shí)向各市（州）經(jīng)濟(jì)和信息化局說(shuō)明情況并提供相關(guān)證明材料，由各市（州）經(jīng)濟(jì)和信息化局會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門初審后，經(jīng)濟(jì)和信息化廳會(huì)同科技廳、財(cái)政廳、省統(tǒng)計(jì)局、四川省稅務(wù)局確定企業(yè)發(fā)生變更后是否符合繼續(xù)享受政策的條件。符合條件的，及時(shí)納入2025年度名單。完成整體遷移的企業(yè)，在遷入地重新申報(bào)享受政策。

七、相關(guān)要求

（一）動(dòng)態(tài)管理。各市（州）經(jīng)濟(jì)和信息化局應(yīng)對(duì)名單內(nèi)企業(yè)加強(qiáng)日常監(jiān)督管理，如發(fā)現(xiàn)存在不符合政策條件的企業(yè)，填寫不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策名單（見附件3），于每月20日前按程序報(bào)送經(jīng)濟(jì)和信息化廳，名單內(nèi)企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策。在監(jiān)管過(guò)程中，稅務(wù)部門如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在不符合高新技術(shù)企業(yè)條件、以虛假信息獲得減免稅資格等情況的，應(yīng)當(dāng)通知該企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理，同時(shí)將名單推送經(jīng)濟(jì)和信息化廳。

（二）其他要求。名單采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡纳暾?qǐng)方式，企業(yè)務(wù)必對(duì)所提供材料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，承諾如出現(xiàn)失信行為，接受有關(guān)部門按照法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。地方經(jīng)濟(jì)和信息化主管部門在確定名單時(shí)，應(yīng)在符合政策規(guī)定的前提下，著力支持但不限于省級(jí)重點(diǎn)企業(yè)以及專精特新中小企業(yè)、制造業(yè)單項(xiàng)冠軍企業(yè)等。市（州）經(jīng)濟(jì)和信息化局上報(bào)經(jīng)濟(jì)和信息化廳的匯總表格（見附件2），須在表頭處分別加蓋同級(jí)經(jīng)信、科技、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門公章予以聯(lián)合審核確認(rèn)。

聯(lián)系電話：

四川省經(jīng)濟(jì)和信息化廳企業(yè)服務(wù)處? 028-86264894

四川省科學(xué)技術(shù)廳產(chǎn)業(yè)處? ? ? ? ? 028-86668923

四川省財(cái)政廳稅政處? ? ? ? ? ? ? 028-86659084

四川省統(tǒng)計(jì)局工業(yè)處? ? ? ? ? ? ? 028-87042653

四川省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處? ? ? 028-85093603

聯(lián)系郵箱：

四川省經(jīng)濟(jì)和信息化廳企業(yè)服務(wù)處? scsjwqyc@163.com

四川省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處? ? ? hlc2281@163.com

附件：1.2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策申報(bào)表

??????2.2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單

??????3.不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策名單

四川省經(jīng)濟(jì)和信息化廳 ?四川省科學(xué)技術(shù)廳

四川省財(cái)政廳? 四川省統(tǒng)計(jì)局

國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局?

2025年6月30日

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